Vergi Planlamasında Harcama Ortaklığına Karşı Tahsis

Tek mal sahipleri gibi, bir ortaklığın üyeleri de işletmenin gelirlerini veya zararlarını kendileri olarak talep eder. Ortaklıklar genellikle gelirleri eşit olarak ya da mülkiyet paylarına göre böler. Eğer bir ortak, ortaklığı kuran diğerlerinden daha fazla harcama yaptıysa, bu ortak diğerlerinden daha büyük bir tahsis hakkına sahip olabilir. İşletmenizden elde edilecek kazanç ve giderlerin nasıl ayrılacağını bilmek, vergi planlamanızı kolaylaştıracaktır.

Standart Tahsis

Aksine herhangi bir anlaşmanın yerine, eyalet yasaları genellikle ortakların kazanç ve zararları eşit olarak tahsis edeceğini varsaymaktadır. Siz ve ortaklarınız, işletmenin sahipliğini eşit olmayan bir şekilde bölen bir sözleşmeniz varsa, tahsis de eşit olmayabilir. Ortaklığın yüzde 40'ına sahipseniz, yıl içindeki kazanç veya zararın yüzde 40'ını almayı planlayabilirsiniz. Varlığa ortaklığa katkıda bulunmak gibi istisnai bir masrafınız varsa, varlık satıldığında elde edilen gelirlerden daha büyük bir pay almaya hakkınız vardır.

Özel Tahsis

Ortakların tahsisi temel formülden ayrılırsa, İç Gelir Servisi özel bir tahsis olarak değerlendirir ve olası bir vergi indirimi olarak daha fazla incelemeye tabi tutabilir. Örneğin, bazı ortaklıklarda tahsisat vergi barınağı sağlamak için çalışır; Kayıpların çoğunu belirli bir ortağa tahsis ederek, diğer ortaklar daha az kaybedilirken, diğer kaynaklardan vergilendirilebilir geliri silebilir. Diğer anlaşmalar, işletme gelirinin belirli bir ortaklara daha büyük bir kısmını tahsis edebilir çünkü grup için bir bütün olarak daha iyi vergi sonuçları oluşturur.

Önemli Ekonomik Etki

Federal vergi kuralları, ortaklar üzerinde önemli bir ekonomik etkiye sahip olmadığı sürece özel bir tahsisatın kabul edilemez olduğunu söylüyor. Gider ve gelir tahsis etmenin böyle bir etkiye sahip olup olmadığının belirlenmesinde kullanılan standart karmaşıktır. Testlerden biri, siz veya ortaklarınızdan birinin tahsis nedeniyle vergiden sonra çok daha iyi sonuçlandırılması ve hiçbirinizin daha da kötüye gitmemesi durumunda tahsisin muhtemelen yasal olmadığıdır.

Hizmetler

Harcamaları yaratıcı bir şekilde tahsis etmenin bir başka yolu, bir ortağa asgari bir işletme geliri tahsisi sağlamak, ancak hizmet bedellerini cömertçe telafi etmektir; bu ücretler daha sonra ortaklığınızın toplam vergilendirilebilir gelirini azaltan bir gider haline gelir. IRS'in bunu kabul edeceği kurallar kesindir. İş ortağı, işletmeyi sağlamasını beklediğiniz hizmetlere basit bir şekilde katkıda bulunuyorsa, IRS işletmenizin ücret masraflarını düşmesini yasaklayabilir. Bu durumda, varsa vergi kazançları asgari düzeyde olacaktır.