Analitik Araçlar ve Adli Muhasebe
Her ne kadar adli muhasebede çok sayıda evrak ve sayı sıkıntısı olsa da, adli bir araştırmacı bazen çalışan davranışlarındaki örüntüleri gözlemlemek gibi kurumsal sahtekarlığı ortaya çıkarmak için eski moda dedektiflik çalışmalarına güvenmektedir. Ek olarak, teknoloji suçluların mali suçları işlemesini kolaylaştırır, ancak adli bir araştırmacıya yasadışı eylemleri kanıtlamak için daha fazla kanıt sunar.
Temel Muhasebe Becerileri
Mali suçlar genellikle para saklamayı içerir. Bir adli muhasebe araştırmacısı, para akışını tanımlamak ve izlemek için temel muhasebe becerilerine ihtiyaç duyar. Örneğin, birçok suç, vergi ödemekten kaçınmak için denizaşırı varlıkları gizleyen veya varlıkları değiştiren bir şirketi içerir. Yöneticiler genellikle tahsil edilemeyen borçları yazamaz veya ödemeyi almadan önce satışları gelir olarak kaydedemez.
teknoloji
Yazılım programları, verileri derleyerek ve kalıpları tanımlayarak adli muhasebe araştırmacılarına binlerce çalışma saati kazandırır. Ayrıca, bilgisayar programları sahtekarlığı olduğu gibi izleyebilir. Örneğin, yazılım, bir süpervizörün yardımını veya müşteriler tarafından çok fazla kısmi ödeme yapılmasını gerektiren dolar sınırının hemen altında olağandışı sayıda işlem arayabilir.
Araştırmacının cephaneliğindeki kritik bir analitik araç, sahte sayıların meşru sayılardan farklı bir rakam dağılımına sahip olduğunu belirten Benford Yasasıdır. Örneğin, "1", rastgele bir muhasebe verisi örneğinde zamanın yüzde 30'unun ilk basamağı olarak görünüyor. İlk hane olarak “1” in meydana gelmesi, zamanın yüzde 50'sinin muhtemel sahtekarlığa işaret ettiğini söylüyor.
Psikoloji
Bir araştırmacı, bir suçun işlendiğini ispatlamak için personel davranışındaki kırmızı bayrakları belirleyebilir. Örneğin, mali suçlular sık sık fazladan çalışır, uzun saatler kabul eder ve şüphe çekmekten kaçınmak için faaliyetler için gönüllü olurlar. Suçlu, ofis yerindeki bir değişiklik gibi dolandırıcılığını açığa çıkaracak veya tahrip edebilecek çok küçük değişiklikler yüzünden öfkeli olabilir. Sonunda, maddi suçlular yasadışı fonlarını harcarlar, ancak maaşları yaşam tarzlarına uymaz. Örneğin, yılda 25.000 ABD doları kazanan bir kişi muhtemelen yüksek kaliteli bir spor otomobilini karşılayamaz.
hususlar
Genel olarak, bir adli muhasebe araştırmacısı, bir mali suçu ispatlamak için hiçbir analize güvenemez. Örneğin, yazılım dolandırıcılık modelini tanımlayabilir, ancak bir muhasebecinin kitaplara girmesi, kağıt izini izlemesi ve bir jüri önünde tanıklık etmesi gerekir. Suç araştırmacısı, şüpheli listesini daraltmak için genellikle düdük üfleyicilerin veya şirket suçu bildiren çalışanların uyumluluğuna ihtiyaç duyar. Bazı şirketler organizasyon içindeki bir suçlunun kötü şekilde basılmasını önlemek istiyorlar, bu yüzden bir soruşturmayı bastırmaya çalışıyorlar. Bu nedenle, araştırmacının, bir hakimden düdük üfleyicilere dokunulmazlık sağlamasını istemesi gerekebilir.