Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkeleri (GAAP) ve Vergi Karşılaştırması ile Ömür Boyu Varlık Amortismanı

İşletmeniz için satın aldığınız varlıkların dolar değeri zamanla düşer. Alacağınız amortisman tutarı, finansal raporlar hazırlamanıza veya federal gelir vergisi beyannameleri hazırlamanıza bağlıdır. Finansal muhasebe, yıllık amortisman indirimini belirlemek için Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkeleri veya GAAP kullanır. GAAP, indirilebilir tutarınızı belirlemek için seçebileceğiniz çeşitli amortisman yöntemleri sunar. Bununla birlikte, İç Gelir Servisi, yalnızca Modifiye Hızlandırılmış Maliyet Kurtarma Sistemini veya MACRS'yi kullanarak hesaplanan amortismanları kabul edecektir.

Varlık Amortisman Tabanı

Özel şirketinizin bir üretim veya hizmet konusu olup olmadığı, maksimum amortisman indirimi için tüm varlık edinme maliyetlerini dahil etmeniz gerekir. Bu maliyetler, orijinal alış fiyatı, satış vergisi, satış komisyonları, navlun ve nakliye maliyetleri ve kurulum maliyetlerini içerir. Kurtarma değeri, varlığın faydalı ömrünün sona ermesinden sonra kalan değerdir. Varlığın amortisman tabanını GAAP kullanarak almak için, kurtarma değerini varlığın toplam maliyetinden çıkarın. MACRS ile vergi kodu varlığın amortisman tabanını belirler.

GAAP Amortisman Yöntemleri

GAAP altında, varlığın maliyetini geri kazanmak için düz çizgi veya hızlandırılmış amortisman yöntemini kullanabilirsiniz. Doğru amortisman ile her yıl aynı sabit tutarı düşersiniz. Örneğin, varlık amortisman tabanı 50.000 ABD Doları ve varlığın ömrü 20 yıl ise, yıllık 2, 500 ABD Doları tutarındaki yıllık amortisman indirimi için 20.000 ABD Doları'nı 20.000'e bölün. Hızlandırılmış amortismanla, çift azalan (yüzde 200) bakiye, yüzde 150 azalan bakiye, yüzde 125 azalan bakiye ya da yılların rakamlarını kullanabilirsiniz. Hızlandırılmış amortisman kullanmak, varlığın başlangıç ​​yıllarında daha büyük bir indirim sağlar, ancak son yıllarda daha az bir indirim yapılır.

MACRS Amortisman Yöntemi

Ticari gelir vergisi beyannamenizi hazırlarken MACRS tablolarını kullanmalısınız. IRS, hangisi size daha büyük bir kesinti verirse, sabit hat veya hızlandırılmış amortisman kullanmanıza izin verir. Seçtiğiniz tablo, satın aldığınız varlığın türüne ve satın alma tarihine bağlıdır. Örneğin, ofis mobilyaları yedi yıl boyunca amortismana tabi tutulmuştur. Yılın ortasında aldıysanız, amortisman indiriminiz ilk yıl için varlık tabanının yüzde 14, 29'u ve ikinci yıldaki yüzde 24, 49'dur. Mobilyaların maliyeti 10.000 dolarsa, ilk yılın 1.429 dolarlık indirim tutarını elde etmek için yüzde 14, 29 ile katlanır.

GAAP ve MACRS Tutarsızlıkları

GAAP kapsamında, varlığın satılması veya hasar veya eskime nedeniyle hurdaya ayrılmadığınız sürece amortisman indiriminiz aynı kalır. Ancak, Kongre ekonomik koşullara cevaben MACRS'yi değiştirebilir ve değiştirir. Örneğin, 2009 ve 2010'da Kongre, Amerikan Kurtarma ve Yeniden Yatırım Yasası uyarınca amortisman oranını geçici olarak değiştirdi. MACRS amortisman yüzdesi oranı yerine, işletme 'varlık edinme maliyetlerinin yüzde 50 ila 100'ünü derhal değerlendirebilir. Amortisman MACRS limitlerine geri dönerken, kongre ekonominin başka bir güçlenmeye ihtiyacı olduğuna karar verirse bu tekrar değişebilir.

Tavsiye