Hayat Sigortaları Nakit Akımlarına Karşı Borçlanma
Bir şirket çalışanlara emeklilik tazminatı sağladığında, genellikle küçük işletmelerin sahipleri de olabilecek belirli yöneticilere emeklilik tazminatı sağlar. Bu avantajların karşılığını almak için şirketler, yöneticilere hayat sigortası poliçeleri uygular ve daha sonra şirkete ait hayat sigortası nakit akışlarına karşı çekilir veya borç alırlar. Bir poliçeden borç almak bazı devlet cezalarını önleyebilir, ancak çok fazla borç almak hayat sigortası poliçesinin atlamasına neden olabilir.
Şirketin Sahip olduğu Hayat Sigortası
Şirketin sahip olduğu hayat sigortası, bir şirketin çalışanın hayatına kattığı bir hayat sigortası poliçesidir. Şirket sigorta primlerini öder ve poliçenin hem sahibi hem de lehtarıdır. Sigortalı olarak adlandırılmak yerine, çalışanın poliçeye ilgisi yoktur. Şirketin bulunduğu devlete bağlı olarak, bir çalışanın iznine ihtiyaç duymayabilir ve bir çalışanın şirketin yaşamı hakkında bir politika yürüttüğünü bildirmesi gerekmeyebilir.
Ek Yönetici Emekli Planı
İç Gelir Servisi, bir yöneticinin emekli maaşı, 401 (k) veya bireysel emeklilik hesabında biriktirebileceği para miktarını sınırlar. IRS limitlerinin izin verdiğinden daha fazla emeklilik geliri sağlamak için, bir şirket sadece ek yönetici emeklilik planı veya SERP olarak adlandırılan bir yönetici için başka bir emeklilik planı oluşturabilir. Şirket, SERP'in vergi iadesi esasına göre nakit değeri oluşturan yönetici üzerinde bir hayat sigortası poliçesi alarak ödeme yapmaktadır. Yürütme emekli olduğunda, şirket emeklilik haklarını ödemek için sigorta poliçesinin nakit akışına karşı para çeker. Öldüğü zaman, politikadan kalan gelir SERP sağlama maliyetini dengeliyor ve kurtulana ölüm ödeneği ödeyebiliyor.
Politikaya Karşı Borçlanma
Bir şirketin sahip olduğu bir hayat sigortası poliçesinin nakit akışından çekilmek yerine, bir şirket yöneticinin parasını ödemek için poliçeye karşı borç alabilir. İcra 59 yaşını doldurmamışsa, şirket hükümete poliçeden çektiği tutarın yüzde 10'unu erken bir geri çekilme cezası olarak borçludur. Ancak, şirket politikadan geri çekilmek yerine borçlanırsa, herhangi bir ceza borcu yoktur.
Borçlanmanın Sonuçları Çok Fazla
Bir şirket, şirketin sahip olduğu hayat sigortası nakit akışlarına karşı çok fazla borçlanırsa, poliçenin atlamasına veya fazlalık vergisine neden olabilir. Bir şirketin hayat sigortası poliçesine karşı borç vermesi gereken faiz, kredi müdürüne eklenir. Borç miktarı ve faiz artı şirketin poliçeye karşı yaptığı herhangi bir geri çekilme, şirketin primlerle ödediği tutarı aşarsa, IRS fazlalığı ilgili vergi indirimi olmadan derhal vergilendirilebilir bir dağıtım olarak değerlendirir. Bu gerçekleştiğinde bazı politikalar otomatik olarak atlar ve şirket SERP ödeneği alma yöntemini kaybeder.