Nakit Akışı Tablosunda Kira Sorumluluğu Nasıl Hesaplanır?

Finansal kayıtlarındaki kira sözleşmelerine ilişkin küçük bir işletme, sermaye ve faaliyet kiralamaları arasında ayrım yapmalıdır. Bir finansal kiralama, sınıflandırma için belirli kriterleri karşılamalıdır ve ödeme tutarları, kiralama borcunu ve dönemin gelir tablosundaki gelirini azaltır. Operasyonel kiralama, her kira ödemesi yapıldığında gider olarak kaydedilir; Mali yılın sonunda, toplam kira gideri, dönemin gelirini azaltır. Hem işletme hem de sermaye kiralama işlemlerinde, her bir kira ödemesi nakit indirimini düşürür, ancak nakit akışı beyanı üzerindeki etkileri değişiklik gösterir.

1.

Kira yükümlülüğünüzün bir finansal kiralama için olup olmadığını belirleyin. Sermaye kiralama sözleşmeleri iptal edilemez ve dört kriterden en az birini içermelidir: Mülkiyetin kiracıya devredilmesi; bir pazarlık satın alma seçeneği; varlığın beklenen ekonomik ömrünün yüzde 75 veya daha fazlasına eşdeğer bir kiralama süresi; veya varlığın gerçeğe uygun değerinin en az yüzde 90'ı kadar bir bugünkü değeri.

2.

Kiralama yükümlülüğünüzün işletme kiralaması için olup olmadığını belirleyin. Operasyonel kiralama sözleşmesi, bir sermaye kiralamasının belirlenmesinde kullanılan kriterlerin hiçbirini karşılamamaktadır.

3.

Sermaye kiralama gideri ödemesini nakit akış tablosuna kaydedin. Bir sermaye kiralama ödemesi, faiz ve anaparayı içerir. Ödemenin faiz kısmı, İşletme Faaliyetlerinden Gelen Nakit Akımları bölümünde nakit çıkışı olarak yer almaktadır. Ödemenin ana kısmı, Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akımları bölümüne nakit çıkışı olarak dahil edilmiştir.

4.

Operasyonel kira gideri ödemesini nakit akış tablosuna kaydedin. Bir finansal kiralama ödemesinden farklı olarak, işletme kira ödemesi anapara ve faiz tutarlarına bölünmez. Toplam işletme kiralama gideri, işletme faaliyetlerinden nakit akışları bölümünde nakit çıkışı olarak bulunmaktadır.