Muhasebe Döneminde Eldeki Nakit Nasıl Hesaplanır?
Eldeki muhasebe işlemleri genellikle bir kasada veya küçük kasa çekmecesinde olduğundan daha fazlasını gösterir. Genel olarak nakit ve nakit benzerleri veya CCE olarak adlandırılanlar, fiziksel nakit, bankadaki para, menkul kıymetler, para piyasası fonları, kısa vadeli tahviller dahil olmak üzere derhal nakde çevrilebilecek varlıklardan oluşur. Bir muhasebe dönemi sonunda sahip olduğunuz nakit miktarı, bir sonraki dönemin başında sahip olduğunuz miktarla aynı olacaktır. Aralık sonunda elinizde bulunan nakit tutarı 5.000 ABD Doları ise, Ocak başında 5.000 ABD Dolarının olması gerekir.
Eldeki Nakit Hesaplama
Paranın ilk kısmı, kelimenin tam anlamıyla, işletmenizin faturalar, değişim ve döviz notları dahil olmak üzere para biriminde sahip olduğu nakitlerdir. Perakende işyerlerinde yazarkasadaki her şeyi içerir. Diğer işletmeler için küçük nakit para içerir. Bu tutar aynı zamanda, hemen geri çekilebilecek bir tasarruf veya çek hesabına para da içerir.
İşletmenizin bir muhasebe dönemi sonunda sahip olduğu nakit miktarını hesaplamak için, bu tutarların tümünü o dönemin son gününe ekleyin. Yabancı para biriminiz varsa, bu para birimlerinin tutarı nakit beyannamenizin yapıldığı tarih itibariyle Amerikan dolarına çevrilmelidir.
Nakit Eşdeğerlerinin Hesaplanması
Hemen nakde dönüştürülebilen herhangi bir kısa vadeli yatırım anında nakit karşılığı olarak sayılır. Buna önümüzdeki üç ay içinde olgunlaşacak ve Hazine bonoları, mevduat sertifikaları ve kısa vadeli tahviller gibi önemli ölçüde değişmeyecek bir değeri olan yatırımlar dahildir. Para piyasası fonundaki yatırımlar da dahil edilebilir, çünkü değerleri dalgalanmaz ve para kolayca geri çekilir.
Hisse senetlerine veya yatırım fonlarına yapılan yatırım nakit olarak eşdeğer değildir çünkü değerleri günden güne değişmektedir. Ek olarak, özel bir şirketteki hisseler gibi çabucak paraya çevrilemeyen herhangi bir şeyin nakit olarak da değil yatırım olarak girilmesi gerekir.
Nakit Akışı Tablosu Kullanma
Nakit ve nakit benzeri değerler, işinize gelen ve giden nakit miktarını göstermek için bir nakit akışı tablosuna veya nakit akışı tablosuna girilmelidir. Nakit akış tablosu, bilanço ve gelir tablosundan ayrıdır.
Nakit akışı tablosu üç bölüme ayrılmıştır: işletme faaliyetlerinden nakit; yatırım; ve finansman faaliyetleri. Faaliyet faaliyetlerinden elde edilen nakit satışlar, faiz ödemeleri, tedarikçilere yapılan ödemeler, çalışanlara ödenen ücretler, gelir vergisi ödemeleri veya kira ve kamu hizmetleri gibi diğer her türlü işletme giderini içerebilir. Yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit varlıkları satın almak için kullanılan nakit; şirketinize kredi vermek veya almak ya da başka herhangi bir satın alma işleminde kullanılan kaset. Finansmandan elde edilen nakit, yatırımcılara veya bankalardan gelen nakit para ile yatırımcılara ödenen parayı içerir.
Her kategori için, tüm nakit, nakit benzeri değerlerinizi, ayrıca nakit ödeme ve makbuzlarınızı muhasebe sürenizin sonunda ekleyin. Ardından, net bir artış veya azalış olup olmadığını belirlemek için bu tutarı aynı dönemin başında olan miktardan çıkarın.
Eldeki Nakit Örnekler
Örneğin, tipik işletme giderleri olan ancak yatırım ya da finansman faaliyeti olmayan küçük bir perakende mağazasına başladığınızı varsayalım. İlk ayınızın başında kayıt defterinizde 500 $ nakit parayla, toplam 2, 000 dolarlık bir hesap için 1500 dolarlık bir hesapla başladınız. Ayın sonunda, satış makbuzlarınızı ayın başındaki 2.000 $ 'lık nakit paraya eklersiniz ve ay sonunda işletme faaliyetlerinden net nakitinizi belirlemek için nakit giderlerinizi düşersiniz:
- Satış gelirleri: 2.820 $.
- Kira (1, 000 $).
- Tedarikçi A (500 $).
- Tedarikçi B (200 $).
- Cam Yıkama: (20 dolar).
- Ay Başındaki Nakit: 2.000 ABD Doları.
- Faaliyet Faaliyetlerinden Net Nakit: 3, 100 ABD Doları.
Bu hesaplamayı yaptığınız gün, gelecek ayın başındaki nakit miktarını belirlemek için sicilinizden o anki çek hesabı bakiyenize de para ekleyeceksiniz. Kayıt defterindeki tutar manuel olarak veya bir kasa defterinde bulunan eldeki bakiye veya doğru olması şartıyla eldeki nakit girişinde sayılabilir. Ay sonunda elde edilen nakit miktarının mutlaka o ay biriktirilen veya kaybedilen net nakit ile aynı olmayacağını unutmayın.