Vergiler Envanteri Nasıl Hesaplanır?

Mal satıyorsanız veya mal üretiyorsanız, brüt karınızı satış gelirlerinizle satılan mal veya COGS'den daha az ölçersiniz. COGS için denklem envanter başlıyor artı eksi bitiş envanteri alıyor. Envanterinizi hesaplamak, yıl boyunca ne kadar vergiye tabi gelir elde edeceğinizi bilmek için önemlidir. Doğrudan COGS'nizi etkileyen ve envanterinizi bitiren muhasebe kararları verebilirsiniz.

Envanter Unsurları

İç Gelir Servisi, envantere neyin dahil edileceğini tanımlar. Bir ürün üretiyorsanız, envanteriniz hammadde, işlem halinde çalışma, bitmiş ürün ve bitmiş ürünlere dahil ettiğiniz sarf malzemelerini içerir. Bir satıcı iseniz, unvanınız olan malları, satış sözleşmesini yerine getirmek için uygun olan malları, konsinye gönderdiğiniz ürünleri ve satışta sergilenen öğeleri içerir. Diğer varlıkları, halen sahip olduğunuz malları, size gönderilen malları ve siparişinizdeki malları hariç tutun.

Maliyet Akışı Varsayımı

Envanteri değerlendirmek için vermeniz gereken öncelikli kararlardan biri maliyet akışlarının nasıl kaydedileceğidir. İlk giren, ilk giren veya FIFO, en erken masraflarınızı ilk önce kullandığınızı varsayarken, ilk giren, ilk çıkan veya LIFO, bunun tersini yapar. Bu varsayımlar envanterin fiziksel akışına değil maliyet akışına aittir. Ayrıca, maliyetleri kalemlere göre izlemek için özel tanımlamalar da kullanabilirsiniz. Normalde fiyatlar zamanla artar, bu yüzden LIFO size en yüksek maliyetleri ve en düşük vergiye tabi geliri verir. LIFO'yu kabul ettiğinizde, bitiş envanteriniz normalde cari maliyetlere kıyasla düşük değerlenir.

Envanter Değerleme Yöntemleri

Maliyet yönteminde biten envantere değer vermek için, ilişkili tüm doğrudan ve dolaylı maliyetleri dahil etmeniz gerekir. Başlangıç ​​envanteriniz önceki yılın envanterine eşittir. Satın alınan ürünlerin maliyetine indirimler, nakliye ücretleri ve aktifleştirmeniz gereken üretim maliyetleri dahildir. Maliyet veya piyasa yönteminin düşük olması, satış fiyatı maliyetinin altına düştüğünde envanteri işaretlemenizi sağlar. Eldeki envanteri ve üretim maliyetlerini dahil ediyorsunuz. İptal edemeyeceğiniz bir sözleşmeye göre, sabit bir fiyatla teslim edeceğiniz ürünleri dahil etmeyin. Bu yöntemi LIFO maliyet akışı varsayımıyla birlikte kullanamazsınız.

Perakende yöntemi

IRS, envanter değerinin sonunu tahmin etmek için perakende satış yöntemini kullanmanızı sağlar. Satılmaya hazır malların maliyeti olan perakende satış maliyetinin, perakende değerine bölünmesiyle hesaplayarak başlarsınız. Bu oranı, satış için hazır olan malların perakende değeri ile dönem için toplam satışlar arasındaki farkla çarpın. Sonuç biten envanterin maliyetinin bir tahminidir. Satılmaya hazır olan malların maliyeti başlangıçtaki envanter artı alımlara eşittir. İşaretli satış fiyatları, yalnızca işaretlenen satış fiyatına gerçekten mal teklif ettiyseniz dahil edilir. LIFO kapsamında perakende satış yöntemini kullanıyorsanız özel kurallar geçerlidir.

C Çizelgesi

Bir şahıs işletmeciliği yaparsanız, envanter verilerinizi Bölüm 10, Form 1040 C Çizelgesi'ne girersiniz. Son envanteri değerleme yönteminizi belirterek başlayın. Envanter, satın alımlar (kişisel olarak kullandığınız herhangi bir ürünü eksi), kendinizi saymayan işçilik maliyetlerini, malzemeleri ve sarf malzemelerini belirler ve eklersiniz. COGS'yi hesaplamak için bu toplamı son stoktan çıkarın. Kayıp veya hasar görmüş envanter, envanterinizi düşürür, böylece COGS'nizi artırır ve vergilendirilebilir gelirinizi azaltır.

Tavsiye