LLC'nin İhmal Edilen Varlığı Nedir?
Limited şirket, ABD’de, 1980’ler ve 1990’lar boyunca devlet tüzüğü altında oluşturulan nispeten yeni bir iş yapısıdır. Ancak, İç Gelir Servisi, bir LLC için yeni bir vergi sınıflandırması oluşturmadı, bunun yerine işletmeler için zaten mevcut olan sınıflandırmalarını uyguladı: şahıs mülkiyeti, ortaklık veya şirket. “İhmal edilen varlık” terimi yalnızca bir üyeye sahip bir LLC için geçerlidir, çünkü yalnızca bir sahibi olan bir LLC'dir.
IRS tarafından dikkate alınmaz
IRS, tek üyeli bir LLC'yi varsayılan olarak dikkate alınmayan bir işletme olarak sınıflandırır ve işletmeyi gelir vergisi amaçları için tek mal sahibi olarak kabul eder. IRS, şirketi sahibinden ayrı olarak görmezden gelir. Şirketin geliri, gideri, zararları, kazançları, kesintileri ve kredileri, sahibinin gelir vergisi beyannamesi üzerinden rapor edilir. LLC'nin sahibi bir birey ise, Çizelge C, Kâr veya İşletme Kaybına ilişkin gelir ve giderleri rapor eder; Çizelge E, Ek Gelir ve Kayıp; veya Tarife F, Kar veya Tarımdan Zarar. Ancak, işletme sahibi, başka bir LLC dahil olmak üzere bir işletme kuruluşu olabilir.
Serbest Meslek Vergisi
İhmal edilmiş bir varlık olarak sınıflandırılan bir LLC'nin bireysel sahibi şirketin bir çalışanı değildir. Aksine, mal sahibi, LLC'nin kazancına göre serbest meslek vergisine tabidir. Serbest meslek vergisi gelir vergisine ek olarak, serbest meslek vergisinin yüzde 50'si düşülebilir.
Çalışanlarla LLC
Tek üyeli bir LLC'nin çalışanları varsa, IRS şirkete istihdam vergisi ve belirli tüketim vergileri konusunda ayrı bir varlık olarak davranır. 2009'dan bu yana, tek üyeli bir LLC istihdam vergilerini bildirmek ve ödemek için adını ve İşveren Kimlik Numarasını kullanmalıdır. LLC'nin tüketim vergisi faaliyetlerine kaydolması ve tüketim vergisini bildirmesi ve ödemesi gerekiyorsa, adını ve EIN'sini de kullanması gerekir. IRS, bir LLC'nin çalışanlarına sahip olmadıkça veya özel tüketim vergisi ödemeden bir EIN'ye sahip olmasını gerektirmese de, şirket bir banka hesabı açmak veya eyalet düzenlemelerini yerine getirmek için bir EIN'ye ihtiyaç duyabilir. Bir LLC sahibi, IRS web sitesinde çevrimiçi olarak bir EIN için başvurabilir. Online başvuru ücretsizdir ve LLC derhal EIN'yi alır.
Vergi Kimlik Numarası
Gelir vergisi başvurusunda bulunurken, dikkate alınmayan bir kuruluş olarak kabul edilen tek bir üye LLC'nin sahibinin, sahibinin Sosyal Güvenlik numarasını kullanması veya gelir vergisine ilişkin tüm iadeler ve formlar için sahibinin ayrı EIN'si olması gerekir. LLC'nin kendi EIN'si varsa.
Etkilenmeyen Sorumluluk Koruması
IRS tarafından göz ardı edilen bir kurum olarak muamele edilmesinin bir LLC tarafından sunulan sınırlı sorumluluk koruması üzerinde bir etkisi yoktur. LLC, sahibinin kişisel varlıklarını, kişisel hesaplardan ayrı bir ticari gelir ve gider hesabını tuttuğu sürece, şirketin borçlarından ve yükümlülüklerinden korur. Ticari krediler için teminat olarak kullanılan hiçbir kişisel varlık korunmaz.
Vergi Durumunu Değiştirme
Tek üyeli bir LLC, asıl işletme yapısı aynı kalsa bile, bir şirket olarak muamele görecek vergi sınıflandırmasını değiştirmeyi seçebilir. LLC'ye başka bir üyenin eklenmesi de vergi muamelesinin tek şirketten ortaklığa geçmesine neden olacaktır. Bir muhasebecinin tavsiyesini son derece değerli kılarak, vergi durumunu değiştirerek vergi yankıları, şirketin özel durumuna bağlı olarak karmaşık olabilir.