Ertelenmiş Gelir Vergileri Muhasebesi
Bir şirketin finansal muhasebe yöntemleri kabul edilebilir vergi muhasebe yöntemlerinden farklı olduğunda vergiler ertelenir. Bu, genel muhasebe defteri ile şirketin vergi beyannamesi hakkında rapor edilen tutarlar arasında bir tutarsızlık yaratır. Aynı muhasebe döneminde geçerli harcamalarla kazanılan geliri eşleştirmek için bu farkların ertelenmiş vergi olarak kaydedilmesi gerekir. Ertelenmiş vergi hesabı, muhasebe yöntemlerinde farklılık oluşturan koşullara bağlı olarak bilançoda bir varlık veya borç olarak listelenir.
Geçici farklılıklar
Bazı kalemler, gelecek yılda tersine dönecek olan basit zamanlama farklarıdır. Bu, kazanıldığında genel muhasebe defterine girilen ancak ertesi yıla kadar vergi için rapor edilmeyen geliri içerir. Farklı amortisman yöntemleri de bu geçici farklılıklara neden olabilir. Gelecek yıla aylık olarak ödenen önceden ödenmiş giderler veya tamamlamadan önce gelir yüzdesinin tanındığı sözleşmeler de genel muhasebe defteri ve vergi kayıtları arasında zamanlama farklılıkları yaratır.
Kalıcı Farklılıklar
Diğer farklılıklar kalıcıdır ve gelecek yıllarda asla tersine çevrilmeyecektir. Bu kalemler genel muhasebe defterinde ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü yaratmaz, ancak şirketin toplam geliri üzerinden ödemesi gereken efektif vergi oranını değiştirir. Kalıcı bir fark yaratabilecek bazı vergilendirilmemiş gelir örnekleri arasında devlet veya belediye tahvilleri ve hayat sigortası gelirlerinin yürütme politikalarına olan ilgisi bulunmaktadır.
Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
Mali tablolarınızda, bir sonraki yılın vergi beyannamesi'ne kadar alınmayan ilk yılda bir indirim kaydedilmesi bilançoda ertelenmiş bir vergi varlığı yaratır. İlk yıldaki geliri tanır ve sonraki yıl ilgili vergiyi öderseniz, ertelenmiş vergi borcunu kaydedersiniz. İlgili gelir vergisi giderini veya gelirini, şirketin gelir tablosunun "Diğer Gelirler" kısmına kaydedin.
Kayıt Girişleri
Örneğin, bir şirket ilk yılda 150.000 dolar kazanırsa ve bir sonraki yıla kadar 50.000 dolar almazsa, ilk yılın vergileri yalnızca 100.000 ABD Doları'na dayanır. Yüzde 25 gelir vergisi oranıyla, kazanılan gelir vergisini temsil eden gelir vergisi gider hesabınıza 37, 500 ABD Doları tutarında bir borç girersiniz. Mahsup edilen kredilerin 25.000 $ 'ını gelir vergisi borç hesabına, kalan 12.500 $' ı ertelenmiş vergi borcu hesabına giriniz.