Eksik Kapanış Girişlerinin Finansal Tablolara Etkisi
Muhasebeciler uzun yıllar boyunca eksik günlük girişleri gibi temel hatalar yapmaktan kaçınmak için eğitim almaktadır. Kapanan girişler, bakiyeleri geçici gelir ve gider hesaplarından birikmiş karlar adı verilen kalıcı bilanço hesabına taşıyan günlük girişleridir. Kapama girişleri, kapanış döngüsünde dönem sonu ayarlamalarını takip eder. Bir kapanış girişinin eksik olması, cari dönemdeki geçmiş yıllardaki geçmiş yıllara ait kazançların yanlış bildirilmesine neden olur ve düzeltilmezse, cari ya da gelecek dönem mali raporlarında hatalar yaratır.
Gelir Özet Hesabı
Kapanış işleminin merkezinde, gelir özeti hesabı, geçici gelir ve gider hesaplarında bulunan dönem sonu bakiyelerini biriktirir. Bir muhasebeci geliri, geliri ve kazancı tutan hesapları sistematik olarak inceler ve bu bakiyeleri gelir özeti hesabına aktarır. Muhasebeci aynı prosedürü gider ve zarar hesapları için de uygular. Her hesap, devir sonucu sıfırlanacak ve gelecek dönemin hesaplarına hazır hale getirilecektir. Muhasebeci, şirketin kuruluşundan bu yana elde ettiği kar ve zarardan elde tutulan kazançlara gelir özeti verir. Son olarak, muhasebeci borçları, dönem boyunca kaydedilen tüm temettüler veya mal sahibinden para çekme kazançlarını korudu.
Gelir tablosu
Muhasebeciler gelir tablosunu hesapları kapatmadan önce hazırlar, çünkü gelir ve gider hesaplarının kapanıştan sonra sıfır bakiyesi vardır. Bu nedenle kapanış transferinin eksik olması, bir sonraki dönemin cari değil gelir tablosunu etkiler. Örneğin, muhasebecinin faiz geliri hesabını kapatamadığını ve 10.000 $ bakiye bıraktığını varsayalım. Düzeltilmezse, bir sonraki dönemin gelir beyanı geliri 10.000 ABD doları aşacaktır. Bir başka hata tipi, muhasebeci geliri bilanço özetini aktarmadan önce hesabı sıfırlarsa ortaya çıkar. Bu örnekte, gelir tablosu cari dönemin net gelirini 10.000 ABD Doları düşürecektir.
Bilanço
Gelir özeti hesabı gelir tablosunu bilançoya bağlar. Gelir özetinin bakiyesi, bilançoda dağıtılan kazanç hesabını günceller. Gelir özeti hesabının, gelir tablosunda bildirilen net gelire eşit olması gerekir. Eğer muhasebeci bir hesabı kapatmazsa, net gelir ve gelir özeti uyuşmaz ve elde tutulan kazançlarda yanlış bir bakiye oluşturulur. Örnekte, faiz geliri hesabını kapatmamak, birikmiş karları 10, 000 ABD Doları olarak belirleyecektir. Hata bunun yerine faiz geliri dengesini sıfırlamakta başarısız olursa, o zaman gelecek dönem bilançosu dağıtılan kazancı 10.000 ABD doları aşacaktır.
Nakit Akışı Tablosu
Dönem net karı, nakit akış tablosunda iki farklı şekilde kullanılır. Tahakkuk muhasebesi kullanan şirketler normalde dolaylı yöntemi kullanarak nakit akış tabloları hazırlar ve muhasebecinin şirketin nakit akışını hesaplamak için net gelir ayarlaması yapar. Eğer bir hata tutarsız net gelire yol açarsa, dolaylı nakit akışı beyannamesi de yanlış olacaktır. Örneğin, net gelir 10.000 ABD Doları faiz geliri içermiyorsa, dolaylı nakit akışı tablosu da bakiye dışı olacaktır. Bir şirket nakit muhasebeyi ve doğrudan yöntem nakit akışı tablosunu kullanırsa, hata ifadenin mutabakatında görünecektir.
Gerçeklik kontrolü
En küçük işletme bile, otomatik olarak dönem sonu kapanışı gibi işleri yapan yazılım muhasebe paketlerini karşılayabilir. Bazı muhasebe yazılımları ücretsizdir, bu nedenle kağıt tabanlı muhasebe kitaplarını elden kapatacak çok nadir bir iş. Bununla birlikte, bilgisayarlar bazen yazılım hataları, operatör hataları veya her ikisi de hatalar yapar. Sızan bazı hatalar kendi kendini düzeltir. Örneğin, cari dönemde dağıtılmamış karlar 10.000 ABD doları, bir sonraki dönemde bu tutar üzerinden fazla olabilir. Normalde, muhasebe yazılımı çok uzaklara gitmeden önce hataları yakalamak için yeterli uzlaşma prosedürlerine sahiptir.