Sınırlı Sorumluluk Şirketi Vergi Avantajları

Bir iş organizasyonu biçimi seçmek, bir girişimcinin yeni bir işletme kurarken yaptığı en zor seçeneklerden biri olabilir. Mülkiyetler, ortaklıklar, limited şirketler ve şirketler arasında karar vermek kafa karıştırıcı olabilir, çünkü her iş yapısının farklı yasal ve düzenleyici talepleri vardır ve her biri mal sahibine farklı vergi uygulamaları sunar. Birçok küçük işletme, sahiplerine sağlam bir yasal koruma ve vergi avantajları karışımı sağlayan LLC'ler olarak düzenlenmektedir.

sınıflandırma

LLC'ler, mülk sahipleri ve şirketler arasındaki boşluğu kapatıp, ikisinin de yönlerini benimseyen ancak her ikisinin de yararlarını sağlamayan melez örgütlenme biçimleridir. LLC'ler federal düzeyde tanınmadığından, İç Gelir Servisi, şirketi bir şirket gibi mi yoksa bir mal sahibi için bir geçiş belgesi gibi mi vergilendirileceğini belirlemek için değerlendirecektir. Bir iş avukatı olan Ronald Cappuccio, "Sınırlı bir sorumluluk şirketi, şirket içi olmayan bir işletme olduğundan, İç Gelir Hizmeti, şirket dışı özelliklerden daha fazla kurumsal özelliklere sahip olmadığı sürece, bir şirket olarak değerlendirilmeyeceğini" belirtti.

Bir LLC olarak örgütlenmek yeterli değildir - IRS, LLC'nin ABD Hazine yönetmeliğinin 301.7701-2. Maddesi uyarınca vergi amaçlı nasıl sınıflandırılacağını belirleyecektir.

Karlar

Genel olarak, şahıs şirketi olarak organize edilen bir LLC, mal sahibi tarafından kazanılan doğrudan fonların, serbest meslek vergisine tabi olarak, sahibinin Form 1040 vergi beyannamesi'ne geçmesine izin verir. LLC'nin kendisi gelir vergisi ödememektedir.

Bir şirket olarak başvuruda bulunan LLC'ler Form 1120'yi kullanacak ve LLC tarafından kazanılan gelir, bireysel üyelerin 1040'larına erişimi olmayan kurumlar vergisi oranlarına tabi olacaktır. Bununla birlikte, üyelerin dağıtımlar için vergi ödemesi gerekir, bununla birlikte LLC'den gelir için bir vergi ve LLC'den dağıtım için bireye vergi uygulanır. Ek olarak, bu tip LLC'nin üyeleri, uygun istihdam vergileri nedeniyle çalışan olarak kabul edilebilir.

Tek sahibi olan çoğu küçük işletme için, mülk sahibi olarak vergilendirilen bir LLC en fazla vergi avantajı sağlar, çünkü LLC'nin kurumlar vergisi yükümlülüğünden sorumlu değildir ve işletme sahibi serbest meslek sahibi şirketin karları için vergi öder. Kazanılan ilk 106.000 dolarlık yüzde 15, 3 oran.

Zararlar

Kâr ve zararlar genellikle bir mülk sahibi veya ortaklık olarak düzenlenirse, bir LLC üyesinin kişisel vergi beyanına aktığından, bir LLC sahibi, şirketin vergi yılı boyunca zarar alması durumunda bazı işletme zararlarını düşebilir. Bununla birlikte, LLC'ler mal sahibine sınırlı bir sorumluluk sunduğundan, zararlar için vergi indirimi, mal sahibine olan toplam zararı geçemez. Felaket kayıpları için bu sınırlı sorumluluk finansal bir cankurtaran olabilir. Bununla birlikte, sahibinin cebinden finanse edilen rutin işletme kayıpları için, vergi beyannamesi boyunca mal sahibi ile LLC arasında ayrılma derecesine ve mal sahibinin haklarından başka kazanmış olabileceği herhangi bir gelire bağlı olarak, sorumluluk tavanı daha az karşılanabilir. LLC.

Mal Sahibi Sağlık Sigortası

Bir iş danışmanı olan Ken Gaebler, "bir LLC'nin yönetici üyesi ödediği sağlık sigortası primlerinin yüzde 100'ünü düşürebilir - LLC'nin net kârının kâr oranındaki payı kadar, çünkü "kazanılmış gelir olarak kabul edilir." LLC'lerin bu özelliği yüksek öz sigorta primi ile karşı karşıya kalan sahipleri için çekici olabilir.

Dönüşümler

IRS, "Bir şirket gibi mevcut bir işletmeyi bir LLC'ye dönüştürürseniz, vergi sonuçları olabilir: Dönüşüm vergiye tabi kazanımlara neden olabilir, [ve] istihdam vergisi ücret tabanlarının etkilenebileceği" konusunda uyarır. LLC statüsüne dönüşmesi, ticari faaliyetler üzerinde önemli bir etkiye sahip olabilir ve kalifiye bir iş avukatı veya muhasebecinin tavsiyesi ile yapılmalıdır.